С 2025 года вступила в силу новая налоговая реформа. Она затрагивает основные налоги:

• с доходов физических лиц,

• с прибыли организаций,

• упрощённую систему налогообложения (УСН),

• налог на добавленную стоимость (НДС).

Кроме того, введена новая мера — амнистия за дробление бизнеса. Эти изменения обусловлены предложениями предпринимателей и налоговой службы.

Мы расскажем, какие ключевые новшества ожидают бизнесменов в 2025 году: о них важно знать каждому предпринимателю, включая владельцев онлайн-школ.

Физлица тоже почувствуют перемены:

• Годовой доход до 2,4 млн ₽ — платите стандартный 13%.

• От 2,4 до 5 млн ₽ — платите 15%.

• За 5–20 млн ₽ — 18%.

• За 20–50 млн — 20%.

• За 50 млн и больше — 22%.

Для родителей ввели приятные бонусы: стандартная льгота на второго ребёнка выросла до 2800 ₽, а льготы за третьего ребёнка и последующих составили 6 тысяч рублей в месяц.

При этом дивиденды, доходы от продажи долей и операции с Центробанком облагаются по упрощённой шкале — НДФЛ в этих случаях составит 13–15%.

Компании столкнулись с новым сюрпризом: налог на прибыль вырос с привычных 20% до 25%. Однако есть и хорошие новости:

• IT-компаниям разрешили платить по сниженной ставке всего 5%, если соблюден ряд условий:
  — компания включена в реестр аккредитованных IT-компаний Минцифры,
  — её деятельность соответствует профильным кодам ОКВЭД,
  — не менее 70% дохода поступает от IT-деятельности компании.

• Фирмам, вкладывающим средства в модернизацию оборудования, позволят снизить налоговую базу практически вдвое — до 50% от расходов. 

  Для этого введен федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ), позволяющий корпорациям уменьшать налоговые платежи ровно наполовину от стоимости приобретенного оборудования и зданий, используемых для развития бизнеса. ФИНВ вводится, если: 
  

  — он применяется в федеральной части налога (с 3%), 

  — налог не превышает 90% от суммы федерального налога, 

  — компания работает на ОСН, а не на УСН.

Ставка налога увеличилась из-за необходимости пополнять бюджет в современных сложных геополитических условиях. Введение ФИНВ создает стимул для долгосрочных вложений: теперь компании платят меньше налогов, активно инвестируя в развитие своего дела.

Главное изменение — возможность добровольно отказаться от дробления бизнеса. Тогда вас освободят от ответственности за последние три года.

1. Добровольный отказ должен быть оформлен до конца 2026 календарного года включительно.

2. По итогам 2025 и 2026 годов налоговая служба инициирует проверки компаний, ранее применявших дробление бизнеса. Цель проверок — выявление нарушений налогового законодательства.

Если нарушения найдутся, придётся заплатить налоги за последние пять лет. Однако есть шанс получить частичную амнистию, если отказаться от дробления бизнеса хотя бы частично.

Дело №А40-20124/2024: компания использовала разные фирмы, которыми управляли одни и те же люди. Проверка выявила искусственное разделение бизнеса. Суд согласился с налоговиками и назначил штраф в несколько миллионов рублей. Причина штрафа — компании незаконно применяли упрощённую систему налогообложения.

Выводы однозначны: проверка деятельности компаний будет проводиться детально — важно доказать наличие реальной экономической цели разделения. Формальное дробление бизнеса уже неэффективно.

Суды больше не удовлетворятся формальными признаками самостоятельности юридических лиц, приоритет теперь будет отдаваться исследованию реальных экономических связей между компаниями.