Всё больше предпринимателей задумываются о создании собственной онлайн-школы, видя в этом возможность делиться знаниями и строить прибыльный бизнес. Однако до запуска проекта возникает ряд юридических сложностей, которые часто остаются «за кадром» вдохновляющих историй успеха.

Как выбрать оптимальную юридическую форму для вашей школы: ИП, ООО или самозанятость? Какая система налогообложения позволит минимизировать расходы и избежать проблем с законодательством? Нужно ли получать лицензию, если вы преподаёте онлайн и какие риски возникают при её отсутствии? Стоит ли стремиться к государственной аккредитации или это избыточная трата ресурсов для стартапа?

На частые вопросы тех, кто открывает онлайн-школу, отвечает руководитель Учебного центра для бухгалтеров и предпринимателей BIZNESINALOGI Евгения Мемрук.

В этой статье мы разберем, в частности:

• какую форму деятельности выбрать,

• какие налоговые режимы подходят для онлайн-школы,

• нужно ли получать лицензию,

• какие документы придётся разработать и т.п.

Всё по делу и без лишней воды — только то, что реально нужно для запуска.

Вариантов три:

• Самозанятость. Этот режим утвержден до 31.12.2028, но практически 100%, что эксперимент продлят.

• Индивидуальное предпринимательство (ИП).

• Юридическое лицо (коммерческое или некоммерческое). Последний вариант — НКО — мы не будем рассматривать в этой статье.

Начнем с самозанятости, т.е. спецрежима «НПД» — Налог на профессиональный доход.

Его плюсы:

• очень просто встать на учет и и сняться с него;

• можно зарабатывать до 200 тыс. руб. в месяц — это плюс для начинающих школ;

• низкие ставки налога: 4%, если обучаете физлиц, 6% — при оказании услуг ИП (в целях его бизнеса) и фирмам;

• нет отчётности, достаточно удобно формировать чеки;

• нет необходимости в онлайн-кассе;

• можно добровольно платить страховые взносы, формируя стаж для пенсии.

Есть и минусы:

• образовательную лицензию могут получить лишь самозанятые ИП, для этого сначала надо зарегистрироваться как ИП и выбрать налоговый режим «НПД»;

• нельзя принимать в штат работников и т.п.

ИП — вариант для тех, кого ограничивают минусы и лимиты самозанятости. Индивидуальный предприниматель все вопросы решает сам, не советуясь с соучредителем, зато и вся прибыль принадлежит ему. Доступны любые системы налогообложения, т.е. можно выбрать такую, которая позволяет зарабатывать сколько угодно и нанимать сотрудников.

Если ИП станет самозанятым, то это освободит его от обязательной уплаты страховых взносов, отчетности и применения ККТ. ИП на других системах налогообложения может получить образовательную лицензию, что при определённых обстоятельствах также позволит не применять онлайн-кассу.

Внимание: при регистрации в качестве самозанятого и (или) ИП надо быть готовым отвечать по долгам и прочим обязательствам всем своим имуществом, исключая гарантированный ст. 446 ГПК РФ минимум. В отличие от юрлица имущество самозанятого или ИП не обособляется в виде уставного капитала.

Онлайн-школа в форме юридического лица также имеет свои плюсы:

• можно получить образовательную лицензию;

• доступны любые системы налогообложения, что позволяет зарабатывать без ограничений, нанимать сколько угодно работников и т.п.

Есть и особенности. Регистрация сложнее, а выводить прибыль также надо по правилам. А если учредитель — гендир или иное лицо, принимающее решение, — доведёт фирму до банкротства, и имущества не хватит для уплаты всех долгов, то учредителя могут заставить платить из своего кармана.

Помимо налогового режима самозанятости, для онлайн-образования подходят:

• общая система налогообложения (ОСН);

• упрощённая система налогообложения (УСН);

• патентная система налогообложения (ПСН, применяется только в паре с ОСН или УСН);

• автоматизированная упрощённая система налогообложения — АУСН.

По умолчанию при регистрации всегда включается ОСН. Можно остаться на ней, если не боитесь сложностей, готовы вести полноценный учёт и сдавать отчётность. На ОСН нет ограничений по численности штата, доходам и т.п. Например, при приобретении квартиры ИП на ОСН вправе уменьшить доходы от бизнеса для вычетов на покупку жилья и уплату процентов по кредиту на его приобретение.

Многих пугает налог на добавленную стоимость (НДС), но образовательные услуги, исключая консалтинг, не облагаются НДС, если услуги:

• оказывает НКО, осуществляющая образовательную деятельность;

• оказывает организация, имеющая лицензию на обучение по основным и (или) дополнительным образовательным программам;

• относятся к предусмотренным лицензией основным (дополнительным) образовательным программам.

Чаще всего для онлайн-школ выбирают УСН или пару УСН плюс ПСН.

На УСН можно выбрать объект налогообложения: «Доходы» (ставка налога 6%) или «Доходы минус расходы» (15%). Ставки могут быть снижены законом региона.

Для онлайн-школ, если доля расходов невелика, может быть выгоднее выбрать «Доходы» (ставка 6%). Помимо низкой налоговой нагрузки в сравнении с ОСН есть ещё плюсы:

• декларация подается раз в год;

• простой налоговый учёт;

• действует во всех регионах России.

Из особенностей: ограничения по размеру дохода — не более 450 млн рублей в год, численность сотрудников — не более 130, остаточной стоимости ОС — не более 200 млн рублей (без учёта некоторого российского высокотехнологичного оборудования).

УСН нельзя совмещать с ОСН.

По УСН достаточно раз в год сдавать нулевую декларацию, а основной доход получать в рамках ПСН. Образовательные услуги можно оказывать на патенте (подп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), если ПСН введена на территории вашего субъекта РФ специальным законом.

В чём плюсы ПСН:

• можно заработать до 60 млн рублей (если заработали больше, то теряете право на ПСН как в текущем, так и в будущем году);

• размер налога не зависит от того, сколько заработали фактически: даже если заработали больше (в пределах 60 млн рублей), стоимость патента не изменится;

• не нужно сдавать декларацию;

• патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года;

• не нужно оплачивать патент сразу.

Но и ПСН не без минусов:

• средняя численность работников — не более 15 по всем видам деятельности на патентах;

• даже если получен убыток, патент всё равно придется оплатить;

• надо вести учёт доходов;

• при совмещении ПСН с ОСН или УСН нужно вести раздельный учёт;

• если утратите право на ПСН, придется уплатить налоги в соответствии с основной системой — ОСН, УСН, причём с начала налогового периода, на который взят патент.

Если в вашем регионе введена АУСН (автоматизированная УСН), то можно работать на ней до 31 декабря 2027 года включительно.

Ставка налога будет больше, чем на обычной УСН: «Доходы» — 8%, «Доходы минус расходы» — 20%, минимальный налог — 3% от доходов.

На автоматизированной УСН есть лимиты:

1. 60 млн рублей дохода за предыдущий или текущий год,

2. Численность работников — до пяти человек,

3. Балансовая стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей,

4. Доля участия других компаний — не более 25%.

НКО не могут применять АУСН. Счёт должен быть открыт только в одном из уполномоченных банков. Нельзя платить зарплату наличкой, принимать на работу нерезидентов.

Плюсы АУСН:

• все расчеты обязательных платежей за вас делают налоговая и банк. Так, налог ежемесячно считает ИФНС на основании данных, полученных от банка, операторов электронных площадок, через онлайн-кассу и ЛК на портале ФНС. Не позднее 15-го числа следующего месяца инспекция сообщает сумму налога, уплатить его надо не позднее 25-го числа платёжкой на Единый налоговый счёт. НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк, надо лишь ежемесячно направлять данные о физлицах, их доходах и стандартных вычетах;

• взносы за себя ИП не платит, равно как и за работников по единому тарифу;

• есть дополнительные взносы на травматизм;

• НДС с реализации на АУСН не платят;

• отчётность по налогам и взносам сдавать не надо, сдают лишь бухгалтерскую отчётность и подразделы 1.1 и 1.2 ЕФС-1.

Самозанятым без статуса ИП лицензию не дадут, а организации и ИП (в т.ч. самозанятые) должны получать образовательные лицензии, если реализуют именно образовательные программы.

Образовательная программа — это комплекс:

• основных характеристик образования, в их числе — объём, содержание, планируемые результаты;
• организационно-педагогических условий, т.е. учебный план, календарный учебный график, рабочие программы предметов, курсов, дисциплин, модулей и т.п., аттестации (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ, далее — Закон об образовании).

Также есть образовательные программы, входящие в перечень лицензируемой деятельности (п. 4 положения, утвержденные постановлением Правительства РФ от 18.09.2020 № 1490). Например, программы повышения квалификации, профессиональной переподготовки — на них надо получать лицензии.

Если онлайн-школа просто проводит семинары, мастер-классы, конференции, то это не образовательная деятельность, и лицензия не нужна.

Помните о том, что за осуществление образовательной деятельности без лицензии предусмотрена ответственность по ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ.

Да, если осуществляется образовательная деятельность по основным образовательным программам, то необходимо пройти государственную аккредитацию.

Аккредитация не нужна образовательным программам:

• дошкольного образования;

• подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре);

• реализуемым в соответствии с ФГОС обучающихся с нарушением интеллекта;

• профессионального обучения.

Цель аккредитации — подтвердить соответствие качества образования в онлайн-школе установленным аккредитационным показателям (чч. 1, 2 ст. 92 Закона об образовании).

Самозанятому онлайн-ККТ не нужна, он выдает чеки через приложение «Мой налог» или его веб-версию, через банковские приложения и т.п.

От применения ККТ освобождены образовательные организации и ИП, у которых основная деятельность именно образовательная, и на неё имеется лицензия (п. 13 ст. 2 Закона о ККТ). При этом ККТ надо применять, если расчёты производятся:

• наличными деньгами;

• с предъявлением электронного средства платежа (банковской карты, смартфона) при непосредственном взаимодействии покупателя (клиента) с пользователем.

На GetCourse есть платёжное решение Get Модуль, в который встроена онлайн-касса. Кассовые чеки пробиваются и отправляются покупателям в полном соответствии с 54-ФЗ «Об онлайн-кассах». Доступны оплата картами российских и зарубежных банков, Система Быстрых Платежей (СБП), Pay-сервисы, рекуррентные платежи, в рассрочку или кредит, оплата по частям и через Яндекс Сплит, а также ваши собственные дополнительные способы оплаты.

Регистрироваться в РКН по общему правилу не надо, но поскольку набор в онлайн-школу всегда предполагает обработку персональных данных (Ф.И.О., телефон, e-mail и т.п.), то до начала такой обработки необходимо направить уведомление о намерении обрабатывать персональные данные в Роскомнадзор через специальный сервис на сайте ведомства. Это нужно всем: и самозанятым, и ИП, и юрлицам.

С 30 мая 2025 года в КоАП работают штрафы за неуведомление или опоздание с уведомлением Роскомнадзора о намерении осуществлять обработку ПД (ч. 10 ст. 13.11 КоАП в ред. от 30.11.2024 № 420-ФЗ):

• для граждан — от 5 000 до 10 000 руб.;

• для должностных лиц и ИП — от 30 000 до 50 000 руб.;

• для юрлиц — от 100 000 до 300 000 руб.

Помните о том, что вы как оператор ПД вправе использовать для первичной обработки ПД только ресурсы, находящиеся на территории России, в т.ч. при сборе данных через интернет (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ, далее — Закон о ПД).

США не фигурирует в перечне иностранных государств, обеспечивающих адекватную защиту прав субъектов ПД, т.е. американские сервисы вообще нельзя использовать для работы с ПД россиян.

Если вы намерены осуществлять трансграничную передачу персональных данных в страны, обеспечивающие адекватную защиту прав субъектов ПД (см. выше), следует направить в Роскомнадзор соответствующее уведомление. Оно подаётся отдельно от уведомления о намерении, о котором говорится выше (ч. 3 ст. 12 Закона о ПД). Обратите внимание, что есть и другие требования.

Документальное оформление деятельности онлайн-школы требует отдельного и пространного разговора. Но как минимум на сайте (странице) должны быть:

• политика в отношении обработки персональных данных (ч. 2 ст. 18.1 Закона о ПД);

• форма согласия на обработку ПД или возможность дать такое согласие (ст. 9 Закона о ПД);

• форма согласия на рекламную рассылку или возможность дать такое согласие (ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ).

Для оформления отношений с обучающимися нужны договоры об оказании образовательных или информационных услуг, пользовательские соглашения, составленные в соответствии с гл. 39 ГК РФ, Законом о защите прав потребителей, Законом об образовании и др. Если у вас будут сотрудники, то понадобится также оформить с ними трудовые договоры, локальные нормативные акты и всё, что требуется по ТК РФ.

И не надо скромничать: то, что предлагают онлайн-школы (материалы, методички, записи курсов и т.п.) — это именно результаты интеллектуальной деятельности. Плюс средства индивидуализации, которые обеспечивают, повышают узнаваемость.

Поэтому необходимо обеспечить защиту на объекты авторских прав. Регистрация не требуется (п. 4 ст. 1259 ГК РФ), но лучше всегда сохранять исходные материалы, использовать депонирование и т.п. Привлекаете сторонних авторов — обязательно оформляйте договоры авторского заказа (ст. 1296 ГК РФ). Чтобы обеспечить защиту права на средства индивидуализации, можно в самом начале деятельности зарегистрировать товарный знак. Кстати, эта возможность доступна не только фирмам, но и ИП, и даже самозанятым.

Открытие онлайн-школы требует не только педагогического таланта, но и грамотного подхода к юридическим и финансовым аспектам.

Выбор организационно-правовой формы и системы налогообложения определяет устойчивость бизнеса, а продуманное оформление документов и учёт законодательных норм позволят сосредоточиться на качестве образования, а не на решении внезапных проблем.

Помните: надёжный фундамент — залог долгосрочного успеха вашей образовательной платформы. Желаем новой школе успехов!