Многие компании используют розыгрыши с ценными подарками для повышения узнаваемости бренда и роста вовлечённости аудитории. Онлайн-школа также может эффективно применять этот подход, предлагая ученикам и подписчикам шанс выиграть бесплатные курсы, сертификаты или даже технику (например, планшет).

Однако стоит помнить, что получение приза считается дополнительным доходом физического лица, подлежащим налогообложению согласно законодательству РФ.

Что делать с налогами? Приз — это ведь облагаемый доход? Рассказала Евгения Мемрук, глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов.

Итак, предположим, что Мария, автор курса «Богатый Я», запустила рекламу своего курса.

Условия акции следующие: нужно успеть приобрести курс в течение первой недели после старта и порекомендовать его трём друзьям. Победителя определяют случайным образом. Главный приз — тридцать тысяч рублей. Участвовать можно лишь раз в год.

Победителем стал Владимир. Теперь ему полагается выплата выигрыша. Однако здесь имеются некоторые нюансы.

У Марии есть приз в размере 30 тысяч рублей. Но она не может просто отдать эти деньги Владимиру и забыть про рекламную кампанию. Почему?

Потому что 30 тысяч — это доход Владимира. С любого дохода нужно платить налоги государству. А Мария организовала рекламную акцию, значит именно она обязана заплатить этот налог. В этом случае Мария — источник дохода и налоговый агент.

Налог называется НДФЛ. Размер налога зависит от того, сколько времени Владимир живёт в России каждый год.

Если Владимир живет в России больше половины года (183 и более календарных дня в календарный год), то считается, что он постоянно здесь живёт. Вне зависимости от гражданства, Владимир считается налоговым резидентом России, и должен платить НДФЛ по ставке 35% — это примерно треть суммы выигрыша.

А вот если Владимир большую часть времени проводит вне России, тогда налог составит чуть меньше трети — 30% НДФЛ.

Мария сначала вычтет налог, а потом отдаст Владимиру оставшуюся сумму.

Человек платит налог с суммы приза свыше 4 тысяч рублей. Это необлагаемый налогом годовой лимит на одного человека. Например, если вы выиграли меньше этой суммы — налог платить не нужно.

Вот как считается налог:

• Берёте полную стоимость приза.

• Отнимаете 4 тысячи рублей.

• Умножаете оставшуюся сумму на налоговую ставку.

Допустим, Владимир выиграл 30 тысяч рублей. Значит, налог будет таким:

30 000 — 4 000 = 26 000 — сумма выигрыша без необлагаемого налогом лимита

Ставка налога — 35%. Значит:

26 000 × 35% = 9 100 рублей — это НДФЛ

Владимир получит деньги уже после уплаты налога, ему выдадут:

30 000 — 9 100 = 20 900 рублей — чистый выигрыш Владимира

Остальные 9 тысяч Мария должна уплатить государству в составе единого налогового платежа (ЕНП).

Деньги надо перечислить до определённого срока, который зависит от даты получения приза:

• Если приз получен с 23-го по конец месяца — оплатить налог до 5-го числа следующего месяца. Исключением является налог с 23 по 31 декабря.

• Если приз выдан с начала до 22-го числа месяца — оплатить до 28-го числа текущего месяца.

• Если приз вручён в последние дни декабря, с 23 по 31 декабря — оплатить до конца года.

Например, если Владимир получил приз 26 мая, налог нужно заплатить до 5 июня.

Мария решила: «Хочу подарить не деньги, а телефон примерно на ту же сумму — 30 тысяч рублей. Как заплатить налог?».

Хороший вопрос. Если разыгрывается телефон стоимостью 30 тысяч рублей, то, как мы уже знаем, налог составит 9 тысяч рублей. Но денег на уплату налога нет, как же удержать НДФЛ? Ответ — никак.

Вот что нужно сделать: до конца 2025 года Мария не должна перечислять денежные призы Владимиру. Затем, до 25 февраля 2026 года, ей необходимо уведомить налоговую службу и Владимира лично следующим образом:

• Что удержать налог невозможно.

• Сколько стоит подарок. То есть указать сумму дохода, с которой не был удержан НДФЛ.

• Размер налога.

Мария заполнит специальный документ и отправит его вместе с отчётностью по форме 6-НДФЛ. Потом Владимир самостоятельно заплатит налог после получения уведомления из налоговой службы.

Нужно подготовить и хранить документы:

• Подтверждающие рекламную акцию (условия проведения).

• Доказывающие вручение подарков (акты передачи или чеки).

Также важно сохранять сведения о победителях:

• ФИО.

• Паспортные данные.

• Согласие на обработку личных сведений.

• Налоговый статус победителя (резидент или нерезидент): копии паспорта, миграционные карты, справки от налоговой службы.

О налогах. Если организуете рекламу с подарками — ведите учёт доходов победителей и сдавайте отчётность. В конце года подайте отчет 6-НДФЛ, в котором укажите доходы участников акции и НДФЛ с этих доходов.

Организация розыгрышей с ценными призами — эффективный маркетинговый инструмент, однако требует соблюдения налогового законодательства. Любой выигрыш свыше 4 000 рублей считается налогооблагаемым доходом физического лица, ставка которого составляет 35 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов.

Организатор выступает налоговым агентом и обязан рассчитать, удержать (если возможно) и уплатить налог в бюджет. По денежным выигрышам налог удерживается до выплаты победителю. Если вручается вещь, организатор уведомляет налоговую инспекцию и победителя о невозможности удержания налога, представляя отчетность по форме 6-НДФЛ.

Невыполнение обязательств ведет к штрафам и санкциям. Детальная документация и своевременное представление отчётности позволят минимизировать риски и привлечь целевую аудиторию эффективно.